財務經理實戰課程高級研修班

課程背景：

新《中華人民共和國企業所得稅法》已經于2008年1月1日起正式實施，與此同時改革之后的三大流轉稅（增值稅、消費稅、營業稅）相關政策也從2009年1月1日起開始實施。所得稅與流轉稅的改革必將對財務經理的實務操作產生重大影響。于2007年1月1日起在上市公司開始實施的新會計準則必將成為未來各類企業進行會計核算的主流體系，但新會計準則在實施過程中存在眾多難點，本課程專門針對稅法改革與會計改革的背景而設計。

培訓收益：

通過系統深入的講解，促使參訓學員對于稅法與會計改革所涉及到的相關實務的重點與難點能夠在加深理解的基礎上，結合企業實際加以運用，從而指導實務操作。具體培訓收益可以主要概括為以下幾點：

一、掌握增值稅改革的主要精神與實務操作要點 

二、掌握消費稅改革的主要精神與實務操作要點

三、掌握營業稅改革的主要精神與實務操作要點

四、掌握企業所得稅改革的主要精神與實務操作要點

五、掌握新會計準則主要實務的操作要點，能夠成功導入新的核算體系指導實踐工作

課程大綱：

稅務實務篇

一、增值稅

（一）增值稅的征稅范圍

1）視同銷售貨物行為的征稅規定             2）混合銷售行為和兼營行為的征稅規定

3）部分特殊規定                           4）不征收增值稅的貨物和收入

（二）增值稅的減稅與免稅

1）銷售自產農業產品     2）糧食和食用植物油    3）農業生產資料

4）軍隊軍工系統         5）公安司法部門        6）資源綜合利用

7）電力                 8）醫療衛生            9）宣傳文化

10）促進殘疾人就業稅收優惠政策                11）修理修配

12）煤氣層抽采          13）國產支線飛機      14）民族貿易

15）外國政府和國際組織無償援助項目            16）進口免稅品銷售業務

17）進口儀器、設備      18）金融資產管理      19）軟件產品

20）債轉股企業          21）供熱企業       22）增值稅納稅人放棄免稅權的處理

（三）增值稅稅金的計算

1）銷售額的一般規定     2）特殊情況下銷售額的確定

3）進項稅額確定過程中的難點處理

二、消費稅

（一）消費稅實務中幾個關鍵問題的規定

1）消費稅征稅范圍的確定原則               2）消費稅具體稅目

3）消費稅稅率及其特殊規定                 4）消費稅計稅依據及其特殊規定

（二）消費稅稅金的計算

1）自產自用應稅消費品應納稅額的計算     2）委托加工應稅消費品應納稅額的計算

3）進口應稅消費品應納稅額的計算

三、營業稅

（一）營業稅實務中幾個關鍵問題的規定

1）營業稅的基本征稅范圍                2）營業稅計稅依據的基本規定

3）營業稅減稅與免稅的相關規定

（二）不同行業營業稅操作實務

1）建筑業營業稅規定                    2）金融保險業營業稅規定

3）文化體育業營業稅規定                4）娛樂業營業稅規定

5）服務業營業稅規定                    6）轉讓土地使用權營業稅規定、

7）銷售不動產營業稅規定

四、企業所得稅

（一）收入總額

1）一般收入的確認                     2）特殊收入的確認

3）處置資產收入的確認                 4）相關收入實現的確認

（二）不征稅收入和免稅收入

1）不征稅收入                         2）免稅收入

（三）扣除

1）扣除原則和范圍                     2）扣除項目及其標準

3）不得扣除的項目

（四）資產的稅務處理

1）固定資產的稅務處理                2）生物資產的稅務處理

3）無形資產的稅務處理                4）長期待攤費用的稅務處理

5）存貨的稅務處理                    6）投資資產的稅務處理

7）稅務規定與會計規定差異的處理

（五）企業所得稅稅收優惠

1）免征與減征優惠                   2）高新技術企業優惠

3）小型微利企業優惠                 4）加計扣除優惠

5）創投企業優惠                     6）加速折舊優惠

7）減計收入優惠                     8）稅額抵免優惠

9）民族自治地方優惠                10）非居民企業優惠

11）軟件產業和集成電路產業優惠     12）證券投資基金優惠

13）西部大開發優惠

會計實務篇

一、存貨

（一）存貨的確認和初始計量

1）存貨的概念及其確認條件             2）不同存貨的初始計量

（二）存貨發出的計價

1）先進先出法                         2）加權平均法

3）個別計價法

（三）存貨的期末計量

1）存貨期末計量原則                   2）存貨期末計量方法

二、固定資產

（一）固定資產的確認和初始計量

1）固定資產的概念及其確認條件        2）確認條件的具體運用

3）固定資產的初始計量

（二）固定資產的后續計量

1）固定資產折舊                      2）固定資產后續支出

（三）固定資產處置

1）固定資產終止確認的條件            2）固定資產處置的會計處理

三、無形資產

（一）無形資產的確認和初始計量

1）無形資產的概念及其確認條件        2）研究與開發支出

3）無形資產的初始計量

（二）無形資產的后續計量

1）無形資產后續計量的原則            2）使用壽命有限的無形資產

3）使用壽命不確定的無形資產

（三）無形資產處置和報廢

1）無形資產出租                      2）無形資產出售

3）無形資產報廢

四、投資性房地產

（一）投資性房地產的確認和初始計量

1）投資性房地產的概念                2）投資性房地產的確認和初始計量

（二）投資性房地產的后續計量

1）采用成本模式進行后續計量的投資性房地產

2）采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產

3）投資性房地產后續計量模式的變更

（三）投資性房地產的轉換和處置

1）房地產的轉換                      2）投資性房地產的處置

五、金融資產

（一）以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產

1）交易性金融資產         2）直接指定以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產

3）相關會計處理

（二）持有至到期投資

1）概念及其特點                       2）相關會計處理

（三）貸款和應收款項

1）概念                               2）相關會計處理

（四）可供出售金融資產

1）概念                               2）相關會計處理

（五）金融資產減值

1）金融資產減值損失的確認             2）金融資產減值損失的計量

六、長期股權投資

（一）長期股權投資的初始計量

1）長期股權投資初始計量的原則

2）企業合并形成的長期股權投資的初始計量

3）以企業合并以外的方式取得的長期股權投資

（二）長期股權投資的后續計量

1）長期股權投資后續計量原則        2）長期股權投資核算的成本法 

3）長期股權投資核算的權益法        4）長期股權投資的減值和處置

七、債務重組

（一）債務重組基礎

1）債務重組的概念                  2）債務重組的方式

（二）債務重組的會計處理

1）以資產清償債務                  2）將債務轉為資本

3）修改債務條件                    4）組合方式進行的債務重組

八、非貨幣性資產交換

（一）非貨幣性資產交換的認定

1）非貨幣性資產交換的概念          2）非貨幣性資產交換的特點

（二）非貨幣性資產交換的確認和計量

1）商業實質的判斷

2）具有商業實質且公允價值能夠可靠計量的非貨幣性資產交換的會計處理

3）不具有商業實質或者換入資產或換出資產公允價值不能可靠計量的非貨幣性資產交換的會計處理

4）非貨幣性資產交換中涉及多項資產交換的會計處理

八、借款費用

（一）借款費用的確認

1）借款費用的概念                   2）借款費用的確認原則

3）借款費用應予資本化的借款范圍     4）借款費用資本化期間的確定

（二）借款費用資本化金額的確定

1）借款利息資本化金額的確定         2）借款輔助費用資本化金額的確定

3）因外幣專門借款而發生的匯兌差額資本化金額的確定